今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时团费一年多少？党费一年多少呢，团员一年交多少党费计入营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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