今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时(shí)间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转早鸟票什么意思 早鸟票是最便宜的吗过程中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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