今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng夜游症的孩子精神有问题吗，孩子半夜起来突然乱走乱说话)的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

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