今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)揆诸当下的意思是什么，揆诸当下读音做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。<揆诸当下的意思是什么，揆诸当下读音/p>

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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