日(rì)前，财(cái)政部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局(jú)、证监会会计部有关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者(zhě)提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报(bào)告的(de)质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工(gōng)作尚存在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规范等(děng)问(wèn)题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一是会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部(bù)分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞争现象仍有发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过(guò)程中简单把低价(jià)作为选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要条(tiáo)件(jiàn)，个别(bié)会计师事务所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换政策有待健全(quán)完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统(tǒng)一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换(huàn)年限和(hé)审(shěn)计成(chéng)本(běn)、审计风(fēng)险之间的合理平(píng)衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进(jìn)一步(bù)规范财(cái)务审计秩(zhì)序(xù) 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明确要求(qiú)推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落(luò)实上述(shù)要求，保(bǎo)护会计(jì)师(shī)事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动提升(shēng)审计质量(liàng)，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们(men)即启动了(le)《选聘办法》的(de)制定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨(tǎo)基(jī)础上(shàng)，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点突出(chū)、内容全面、指导性(xìng)强、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进建立以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制，有助(zhù)于(yú)规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包含(hán)五方面内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定依(yī)据、适用(yòng)的企业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分(fēn)值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价(jià)、审计费用(yòng)浮动等(děng)事项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计(jì)师轮换、信(xìn)息(xī)披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面(miàn)内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)的报(bào)价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了(le)审计费用(yòng)报价得(dé)分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审(shěn)计费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)，国有企业(yè)（含国有(yǒu)控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘(pìn)用同一会计师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按(àn)规(guī)定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换。为(wèi)做(zuò)好平(píng勖存姿为什么没有碰喜宝，勖存姿为什么不碰喜宝)稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)勖存姿为什么没有碰喜宝，勖存姿为什么不碰喜宝衔接方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计(jì)项(xiàng)目合(hé)伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定(dìng)，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所(suǒ)是平等经营主(zhǔ)体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用(yòng)于中国境内依(yī)法成(chéng)立的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求企业(yè)在选聘(pìn)会计师(shī)事务所过(guò)程中，应(yīng)当保障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式(shì)的，应(yīng)当公(gōng)开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示选聘结果(guǒ)。明确(què)要求企业不(bù)得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师事务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所的政策、流(liú)程(chéng)及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会计师事务所审(shěn)计(jì)工作，定期向董(dǒng)事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况报告(gào)和(hé)审计委员会监督情况报告等(děng)。审计委员会应(yīng)当重(zhòng)点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在不合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会(huì)计师(shī)事务所和(hé)主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部(bù)门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所两个层(céng)面做好培训，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工作(zuò)。各(gè)地可结合本地区(qū)实际情(qíng)况进一步探索选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中事后监管，对违反规定(dìng)的企业和(hé)会计师事务(wù)所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全(quán)完善工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项(xiàng)工(gōng)作(zuò)。

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