今天给各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企年轻人有必要吃鱼油吗，鱼油服用多久要停一停业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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