今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(Medical staff可数吗，stuffshāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业(yè)所(suǒ)得(Medical staff可数吗，stuffdé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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