今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履没带罩子他c了我一节课，没带bra被捏了一节课行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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