今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、早晨的太阳叫什么，早晨的太阳叫什么雅称le="2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监">2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉早晨的太阳叫什么，早晨的太阳叫什么雅称(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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