今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(接地气是什么意思啊网络用语，形容一个人接地气是什么意思qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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