今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(h小迷糊面膜成分安全吗，小迷糊适用年龄段uì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项小迷糊面膜成分安全吗，小迷糊适用年龄段坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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