日前，财政部会计司(sī)、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关(guān)问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执(zhí)业质(zhì)量高的(de)会计师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分(fēn)企(qǐ)业选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低于项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投(tóu)入不足(zú)，审(shěn)计质量难(nán)以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有(yǒu)待健全完善。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺度不一(yī)，亟需形(xíng)成统一规范的轮(lún)换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的(de)合(hé)理平衡。四是(shì)审(shěn)计(jì)委(wěi)员会(huì)责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一(yī)步规范(fàn)财(cái)务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健(jiàn)康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和(hé)利益相(xiāng)关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质(zhì)量(liàng)，财政(zhèng)部会同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发(fā)了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于征(zhēng)求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公(gōng)众(zhòng)征求(qiú)意见，共(gòng)收(shōu)到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推(tuī)进建立(lì)以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师(shī)陈睿怎么了，b站陈睿事件n style='color: #ff0000; line-height: 24px;'>陈睿怎么了，b站陈睿事件事务所选聘(pìn)机制，有助于(yú)规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是(shì)什么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要包(bāo)含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的分值(zhí)权重(zhòng)、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规(guī)定。三是会计师(shī)事(shì)务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内容看，主要对四方(fāng)面内容进(jìn)行(xíng)了(le)规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用(yòng)报价得分公式(shì)。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务(wù)所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管(guǎn)理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一会计师(shī)事务所的时间(jiān)不(bù)超过8年(nián)，确有需要的(de)，可按规定延长(zhǎng)至(zhì)不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事(shì)务所承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类(lèi)会计(jì)师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业(yè)受法律保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规(guī)则明(míng)确(què)，设(shè)定(dìng)的(de)各项标准适用于中国(guó)境内依(yī)法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视(shì)同仁。明确要(yào)求企业(yè)在选聘会(huì)计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采用(yòng)公开(kāi)选聘方式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确(què)要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排(pái)斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师(shī)事(shì)务所的政策、流程及相关(guān)内部(bù)控制(zhì)制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任会计师(shī)事务所和审计费用建(jiàn)议，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期(qī)向董事(shì)会提交会计师事务所(suǒ)履职(zhí)情况报告和(hé)审计委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变(biàn)更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计(jì)师(shī)事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会计师(shī)事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文(wén)的重要制度(dù)安(ān)排，各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责任意识(shí)，精心组织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接(jiē)工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做好(hǎo)事(shì)中事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处(chù)理。三是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)要(yào)加强沟通协(xié)调(diào)，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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