今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用模棱两可是什么意思 模棱两可的人心机重吗等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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