今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(ché中国最早的朝代，中国最早的皇帝是谁ng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中国最早的朝代，中国最早的皇帝是谁中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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