今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形(xíng宝剑锋从磨砺出梅花香自苦寒来的意思是什么，宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒全诗)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng宝剑锋从磨砺出梅花香自苦寒来的意思是什么，宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒全诗)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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