今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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