今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消找对象硬性条件是什么意思，硬性条件是啥意思费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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