日(rì)前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管(guǎn)运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利于(yú)保证审计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的(de)提(tí)高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确(què)具体评(píng)分(fēn)标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招(zhāo)标过(guò)程(chéng)中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别(bié)会(huì)计师事务所以(yǐ)远低于项目成本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以得(dé)到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员(yuán)会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务(wù)审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册(cè)会计师行业(yè)健康发(fā)展的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以质(zhì)量为导向的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实(shí)上述(shù)要求，保护会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)和利益(yì)相关方的合法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务(wù)院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草(cǎo)发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表了《财(cái)政部(bù)办公厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于推进(jìn)建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所行为，促进注册会计师(shī)行业(yè)的公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出了(le)一些具体的(de)修改建议。我们对所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的(de)基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主要包含五方面(miàn)内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范围、适用(yòng)的选聘事(shì)项等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对(duì)选聘(pìn)决(jué)策(cè)机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进行(xíng)规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会(huì)计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重点事项规范(fàn)。四是(shì)监(jiān)督检查(chá)。五是(shì)附(fù)则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量管(guǎn)理水平(píng)的分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要(yào)求将所有会(huì)计师事务所的报(bào)价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了(le)审(shěn)计费(fèi)用报价得(dé)分公式(shì)。评价要素(sù)至少应当(dāng)包(bāo)括审计(jì)费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及其(qí)他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业(yè)（含国(guó)有控股上市公司(sī)）连续聘用(yòng)同一(yī)会计师(shī)事务所的时间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延(yán)长至不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选(上海四大八校是指什么高中，上海市重点高中排名一览表xuǎn)聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出(chū)资人职责的机构统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排(pái)，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务(wù)不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师(shī)事务所是平(píng)等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的(de)各项标准适(shì)用于中(zhōng)国境内依法成立的(de)所有(yǒu)会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师事务所过程中，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行(xíng)。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评(píng)价要(yào)素和(hé)评分标准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为(wèi)个别会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务(wù)所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动(dòng)选(xuǎn)聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计(jì)费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工作，定期向董事(shì)会提交(jiāo)会计师事务所履职(zhí)情况报告(gào)和审计委(wěi)员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会应当重点(diǎn)关注的(de)事(shì)项包括：企(qǐ)业可能(néng)存在不合理变(biàn)更会计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务(wù)所和主要人员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实(shí)施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部(bù)门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实(shí)施(shī)。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和会(huì)计师(shī)事务所两个(gè)层(céng)面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际情况进一(yī)步(bù)探(tàn)索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具(jù)体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作。

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