日前(qián)，财政部会计司(sī)、国务(wù)院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的(de)会(huì)计(jì)师事务所，有利于保证审计报告的(de)质(zhì)量。当前，国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关(guān)工作尚(shàng)存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不(bù)规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一(yī)是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计(jì)师事务所时，未明(míng)确(què)具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶(è)性竞争现象仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要(yào)条件(jiàn)，个别会计(jì)师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入(rù)不足，审(shěn)计质(zhì)量难以(yǐ)得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做法(fǎ)不一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责(zé)任有待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促(cù)进注册会计师(shī)行业(yè)健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)金地集团是国企还是民企，金地集团房地产排名。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利(lì)益相关方的(de)合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所行为，促进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部(bù)会(huì)同(tóng)国务院(yuàn)国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的(de)制定工(gōng)作，开(kāi)展了针(zhēn)对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基(jī)础上，形(xíng)成了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立以质量为导向的(de)会(huì)计师事(shì)务所选聘(pìn)机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行(xíng)业(yè)的公平(píng)竞争(zhēng)，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进(jìn)行了认(rèn)真梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用的(de)企业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的选聘事项等。二是(shì)选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用(yòng)浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四(sì)方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向(xiàng)。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的(de)分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权(quán)重应不高于(yú)15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务(wù)所的报价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得(dé)分(fēn)公式。评价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审(shěn)计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质条(tiáo)件、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及(jí)其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公司）连(lián)续聘(pìn)用(yòng)同(tóng)一会计师事务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规(guī)定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两(liǎng)年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)承接(jiē)业务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限制，各(gè)类会计(jì)师事务所是(shì)平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准适(shì)用于中国境内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确(què)要求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所过(guò)程中，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平(píng)、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信(xìn)息、评(píng)价要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限制或者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的(de)职(zhí)责包括：制定选聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流程及相关内部控(kòng)制制度(dù)，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选聘(pìn)文件、确(què)定(dìng)评(píng)价要(yào)素和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计(jì)师事(shì)务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和(hé)审计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的(de)事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审(shěn)计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构应(yīng)当高(gāo)度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责(zé)任(rèn)意(yì)识，精心(xīn)组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务所两个层(céng)面做好培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地(dì)区实际情(qíng)况进一步探索选聘会计(jì)师事务(wù)所具体指引，指导企(qǐ)业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好事中事(shì)后(hòu)监(jiān)管(guǎn)，对违反规定的企业和(hé)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健全完善(shàn)金地集团是国企还是民企，金地集团房地产排名工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成(chéng)合(hé)力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 金地集团是国企还是民企，金地集团房地产排名