今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)人+工念什么 人工念什么姓估计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中人+工念什么 人工念什么姓产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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